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發布時間︰2020年04月08日 20:13:37 來(lai)源︰環球網(wang)校 點擊量︰

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【摘要】環球網(wang)校小編根據(ju)財(cai)務人(ren)員關心的(de)問題,本文特分(fen)享“匯(hui)算清繳調增補交的(de)稅怎樣做帳?”那(na)麼(me)身(shen)為財(cai)務人(ren)員的(de)我們,需要掌握的(de)知(zhi)識(shi)點哦。

問題︰匯(hui)算清繳調增補交的(de)稅怎樣做帳?

解答(da)︰

對于企業所得稅申(shen)報與財(cai)務核算結果的(de)差(cha)異,可分(fen)為︰永久性差(cha)異和(he)暫(zan)時性差(cha)異,其中(zhong)永久性差(cha)異需要調整為所得稅費yan)茫 zan)時性差(cha)異計入“遞(di)延(yan)所得稅資產”或“遞(di)延(yan)所得稅負債”。

1.企業所得年度匯(hui)算清繳,全年應交企業所得稅額大于已預(yu)繳稅額時︰

(1)匯(hui)算清繳後,產生(sheng)應交企業所得稅︰

借︰以前年度ren)鷚嫻髡影響上年度ren)盟胺延(yan)玫de)部分(fen),也可能在貸方)

遞(di)延(yan)所得稅資產(產生(sheng)的(de)可抵扣暫(zan)時性差(cha)異)

貸︰應交稅費-應交企業所得稅(匯(hui)算清繳後應補交稅額)

遞(di)延(yan)所得稅負債(產生(sheng)的(de)應納稅暫(zan)時性差(cha)異)

(2)繳納匯(hui)算清繳應補稅款︰

借︰應交稅費-應交企業所得稅

貸︰銀行存款

(3)結轉“以前年度ren)鷚嫻髡rdquo;︰

借︰利潤分(fen)配(pei)-未分(fen)配(pei)利潤

貸︰以前年度ren)鷚嫻髡/p>

(4)調整“利潤分(fen)配(pei)”有關數額(對年末(mo)的(de)利潤分(fen)配(pei)進行xie)髡︰

借︰盈(ying)余公(gong)積-法定盈(ying)余公(gong)積

盈(ying)余公(gong)積-任意(yi)盈(ying)余公(gong)積

貸︰利潤分(fen)配(pei)-未分(fen)配(pei)利潤

分(fen)享到︰ 編輯︰趙靜

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