當前(qian)位置︰ 首頁 > 會計實訓 > 會計實訓學習教(jiao)程 > 會計實訓︰增值稅稅率4月1日起調(diao)整,發(fa)票如何開?

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發(fa)布時(shi)間(jian)︰2020年04月04日 16:04:55 來(lai)源︰環球網校 點擊量︰

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【摘要(yao)】4月1日起,增值稅一般納稅人發(fa)生增值稅應稅銷售(shou)行(xing)為或者(zhe)進口(kou)貨物,原適用16%稅率的mo) 奧實diao)整為13%;原適用10%稅率的mo) 奧實diao)整為9%。環球網校小編(bian)根據國家稅務局發(fa)布“增值稅稅率4月1日起調(diao)整,發(fa)票如何開?”具體(ti)疑問進行(xing)解答(da)

近日,有網友留言咨詢,3月份的業務需要(yao)在4月份補開發(fa)票怎麼辦,取得(de)發(fa)票的票面稅率欄(lan)次填(tian)寫錯誤應該如何處(chu)理(li)等等。對于這些問題,12366納稅服務熱線都及時(shi)作(zuo)了解答(da),一起來(lai)看看吧(ba)。

1.增值稅一般納稅人購進國內(na)旅客運輸服務,能否抵扣(kou)進項稅額?

答(da)︰可以(yi)。自2020年04月04日起,增值稅一般納稅人購進國內(na)旅客運輸服務,其(qi)進項稅額允許從銷項稅額中xie)摯kou)。

2.增值稅一般納稅人購進國際旅客運輸服務,能否抵扣(kou)進項稅額?

答(da)︰不能。納稅人提供國際旅客運輸服務,適用增值稅零(ling)稅率或免稅政(zheng)策。相應地(di),購買國際旅客運輸服務不能抵扣(kou)進項稅額。

3.是否只有注明旅客身份信息的客票,才能作(zuo)為進項稅抵扣(kou)憑證?

答(da)︰是的。按(an)照(zhao)《財pu)稅務總局 海關(guan)總署關(guan)于深化增值稅改(gai)革有關(guan)政(zheng)策的公告》(財pu)稅務總局 海關(guan)總署公告2019年第(di)39號)的規(gui)定,目前(qian)暫允許注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行(xing)程單(dan)、鐵路車票、公路和水路等其(qi)他客票,作(zuo)為進項稅抵扣(kou)憑證。

4.增值稅一般納稅人購進國內(na)旅客運輸服務,可以(yi)作(zuo)為進項稅額抵扣(kou)的憑證有哪些種類?

答(da)︰增值稅一般納稅人購進國內(na)旅客運輸服務,可以(yi)作(zuo)為進項稅額抵扣(kou)的憑證有︰增值稅專用發(fa)票、增值稅電子普(pu)通發(fa)票,注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行(xing)程單(dan)、鐵路車票以(yi)及公路、水路等其(qi)他客票。

5.增值稅一般納稅人購進國內(na)旅客運輸服務取得(de)增值稅電子普(pu)通發(fa)票的mo) 綰渭撲憬釧岸

答(da)︰增值稅一般納稅人購進國內(na)旅客運輸服務取得(de)增值稅電子普(pu)通發(fa)票的mo) 釧岸釵 fa)票上注明的稅額。

6.增值稅一般納稅人購進國內(na)旅客運輸服務取得(de)航空運輸電子客票行(xing)程單(dan)的mo) 綰渭撲憬釧岸

答(da)︰取得(de)注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行(xing)程單(dan)的mo) an)照(zhao)下(xia)列(lie)公式計算進項稅額︰

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃(ran)jia)透郊jia)費(fei))÷(1+9%)×9%

7.增值稅一般納稅人購進國內(na)旅客運輸服務取得(de)鐵路車票的mo) 綰渭撲憬釧岸

答(da)︰取得(de)注明旅客身份信息的鐵路車票的mo) an)照(zhao)下(xia)列(lie)公式計算進項稅額︰

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

8.增值稅一般納稅人購進國內(na)旅客運輸服務取得(de)公路、水路等客票的mo) 綰渭撲憬釧岸

答(da)︰取得(de)注明旅客身份信息的公路、水路等客票的mo) an)照(zhao)下(xia)列(lie)公式計算進項稅額︰

公路、水路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

分享到(dao)︰ 編(bian)輯︰趙靜(jing)

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